富豪移居者美国,结果钱都交税了,到底该如何合理避税?

对于很多想要获得美国身份的中国富豪来说,美国的税法是一个让大多数人头疼的问题。赴美之前,究竟有哪些税务功课要做?

 

中伦律师事务所的合伙人朱茂元认为,对于来美的中国家庭来说,入境税务规划是至关重要的,“很多客户告诉我们,移居美国的一个重大挑战是理解当地的税收和法律制度,而提前计划,可以避免落入美国所得税和遗产税的陷阱之中。”

Withers Bergman 律师事务所税务律师 Shudan Zhou 表示:“在成为美国税务居民之前着手计划,是一个简单而且财务上有利的做法。”

现实中,许多有赴美计划的中国富豪都还持有在中国的公司的股份。对非美国居民来说,他们出售股份并不需要纳税。但是,对于美国居民来说,即使公司是建立在中国大陆或香港,并且完全在美国之外经营,美国居民也应对出售股票所得的收入部分进行税务缴纳。

 

美国的税务要求

 

据 Withers Bergman 律师事务所合伙人、行业领先的国际税务专家 Edward Renn 介绍:“如果一位客户拥有价值1亿美元的一家中国家族公司(他们自己或是家族成员创建的)的股份,并且在他成为美国税务居民之后将股份出售,那么他将需向中国政府缴纳约2000万美元的税务(约为20%);而美国的联邦所得税率为23.8%(即2380万美元),但如果一切顺利(符合规范),美国的外国税收抵免可以将联邦所得税减至380万美元(2380万美元扣除已交的2000万美元)。”

 

然而,即便所有的股票增值都发生在该客户成为美国税务居民之前,所得税的征收基准仍然以升值后的股票价值为准。另外,根据该客户生活所在的州不同,也可能将被征收州所得税。

 

例如,加利福尼亚州目前最高税率为13.3%,因此居住在加利福尼亚州的客户可能还要另外缴纳1330万美元的所得税。如果在来美之前有合理的规划,那么超过1700万美元的税收是可以避免的。”

此外,如果客户来美定居后股份一直没有被出售,则该股份在该客户将来过世后会被征收美国遗产税。

 

毋庸置疑,遗产税也是很多打算移居美国的富豪的重点关注课题,根据美国税法,美国税务居民的全球资产的40%是可以被征为遗产税的,而在一些有州遗产税的地方,这个数字可以增加到约50%。

 

Edward Renn 律师表示:“为了合理避免美国的遗产税,提前做好规划对许多非美国籍客户尤其重要。通常,尽管他们最终可能在美国定居,成为美国的长期居民,但他们绝大多数的资产仍然在他们的原国家。”

 

“没有合理的规划,他们会将其整个非美国的公司以及个人所持有的非美国的股份都牵扯进来,纳入到美国遗产税的征收范围之内。打个比方,如果一个富裕的非美国籍客户过世时,他的非美国境内资产价值为1亿美元,在没有进行合理规划的情况下,4000万美元的税将在他过世后的九个月内被征收。”

 

遗产税的合理规避

 

Shudan Zhou 律师说:“一种(减少遗产税的)方法是减少客户的遗产规模,这将减少客户过世时可被征收的转移税(Transfer Tax)税基。这可以通过‘馈赠’等资产安排的方式来达成,使得这些资产不在客户美国转移税的征收范围内。

 

凭借巧妙的结构,客户能够保留一部分对资产的掌控,并且能够接触到资产以及从中所获得的收入。要达成这个目标,最好是在客户把美国变成他们的家园以及在来美国居住之前完成,这样转入到这个结构中的资产将不被视为应税赠与。”

朱茂元律师谈到:“美国的遗产税涉及范围很广泛,但可以通过巧妙合法的规划来避免。当我们协助我们的客户成为美国居民时,我们与美国优秀的税收专业人士合作,确保他们缴纳必须的税款,而不再多缴。很多时候,(需要缴纳的)遗产税可以减少,在某些情况下,甚至完全避免。”

 

Withers Bergman 律师事务所的国际税务合伙人 Aaron Schumacher 指出:“如果非美国籍客户通过特定合适的结构获得在美国的私人和公司资产,那么即使是位于美国的资产,也可以从美国遗产税的征收范围中剔除。”

本文综编自Forbes文章“How Foreign Chinese Entrepreneurs Coming To The U.S. Can Avoid Taxes On Selling Their Companies”和“How Foreign Nationals Can Avoid Walking Into The U.S. Estate Tax Net”,作者:Russ Alan Prince,综编:Summer。

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