房贷抵扣个税，富豪如何接招？

房贷利息抵扣个税逐渐浮上台面，收入越高、房贷越多的人相对可节省更多个人所得税。富豪们面对未来的新税制改如何调整房地产投资，改革背后又隐藏着什么风险？

7月22日，财政学会副会长兼秘书长贾康在三亚出席会议时表示，个人所得税可抵扣房贷已明确，“中央要求的时间是1年左右，但今年可能赶不上了。可以确定的是，这种方案会在全国推广”。《经济参考报》今日报道称，个人所得税改革下半年有望加速推进，最核心内容就是建立综合与分类结合的所得税制度，工资薪金、劳务报酬等将统一纳入综合范围征税，此外，养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣。

• 个税抵房贷，到底能省多少钱？

举例来说，假如A先生是企业高管，他在上海购买的是1300万元的住宅，通过商业贷款按揭，采取等额本息的还款方法，月均还款额约45265元，其中约30600元是利息支出。假如按照他的税前月收入为15万元计算，扣除四金、税基之后，应纳税51366元。但如果按揭贷款利息支出在税前抵扣，A先生每月将少缴税约25126元。简单来说，房贷利息抵扣个税的政策对于收入越高、贷款越多的人相对越有利。

• 改革对与富豪有利？有弊？

今天房贷利息抵个税的消息一经传出，惠裕立刻咨询了北京明税律师事务所的合伙人武礼斌律师。他指出，这一政策无疑将对银行贷款业务有刺激性作用。而对于高收入和富豪而言，在以往投资房地产时，他们多数不会采取贷款方式购房，而是选择一次性付清房款，而这一政策会让高净值人士在未来投资房地产，尤其是高端豪宅时，转而考虑利用申请贷款从而达到节税的目的。现在许多企业老板会选择不支领薪资，是不是这样就不能享受新税制的抵税优惠呢？武礼斌回答道，依照现在中国的分类税制，股息分红所缴纳的个税将来也会包含在房贷利息抵个税，因此富豪们并不需要改变现在的支薪方式。

但是，这一政策到底会有多大的刺激效果，还要等待具体细则推出后才能得知。武礼斌律师表示，具体房贷利息如何抵扣个税，现在还不明朗，能否像前文所举例中全额抵扣等问题尚不清楚。

在现阶段的税改中，除了房贷抵个税外，最受关注的无疑是房产税。将来房产税一旦征收，对于现在个税抵扣房贷小利来说才是最麻烦的，富豪大手笔贷款买下的豪宅，虽然可以在个税方面有享受节税优惠，但房产税可能会为持有大量豪宅的富豪带来严重税务负担。针对这一疑虑，武礼斌律师提到，现在房产税何时推行，如何推行等均没有定论，他预测房产税很难在短期内出台细则并实施，因此房产税会对富豪产生多大冲击现阶段无法预估。同时，未来应采取怎样的避税方案也要针对具体细则再做规划。

• 分类税制转向综合与分类结合

中国个人所得税目前实行的是分类税制，即将个人各种来源不同、性质各异的所得划分为11小类别，分别扣除不同的费用，按不同的税率课税。而综合税制，简单地说就是小类归总为大类，比如将工薪所得、劳务报酬、稿酬等经常性、连续性劳动所得等合并为综合所得，其他财产性所得以及临时性、偶然性所得作为分类所得。

现行个税征收模式是1994年税改时制定的，目前已经暴露出一些问题，比如忽略家庭负担，同时也造成收入来源单一的工薪阶层缴税较多、而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少等。年初国内多家媒体报道称，2016个人所得税改革方案已完成，预计下半年或将开启部分个税改革。个税改革方案侧重综合抵扣，长期来看将分四步走，包括合并部分税目、完善税前扣除、适时引入家庭支出申报制度、优化税率结构等。

北京大学法学院教授、中国财税法学研究会会长刘剑文称，个人所得税应该主要根据收入性质划分，“比如至少工资薪金、劳务所得、财产租赁所得和财产转让所得这四项可以纳入综合征税范围。”