全球反避税再力度升级！“合理避税”当心踩红线

在避税的现实操作中，有些咨询和代理机构与委托人之间存在一种利益驱动和互动关系，倘若高净值人群和税筹机构过度追求“合理避税”带来的经济利益，那么就有可能僭越法律红线，产生一些披着“合理避税”外衣的非法交易。

近期，各国政府为维护本国税收权益采取的国际避税活动频繁，全球税务稽查升级，短短三日，已经有3条非常吸引眼球的反避税新闻搅动着春日的风云。

反避税“战争”狼烟四起

2月21日中国保监会发布《银行业金融机构反洗钱和反恐怖融资管理办法》。对银行业金融机构提出了反洗钱和反恐怖融资工作要求，将洗钱和恐怖融资风险管理纳入全面风险管理体系；建立完善的反洗钱和反恐怖融资内部控制制度；明确董事会、监事会、高级管理层及相关部门的职责分工；有效履行客户身份识别、客户身份资料和交易记录保存以及大额交易和可疑交易报告等各项反洗钱和反恐怖融资义务。

2月20日巴黎刑事法庭作出判决称，瑞银集团非法向法国客户提供银行服务，帮助他们向税务当局隐瞒资产。法官判决，瑞银集团需支付37亿欧元的罚款，此外还需向法国政府支付8亿欧元的赔偿金。在过去八年时间里，瑞银集团一直在应对法国当局的调查，在审判程序于去年开始之前，瑞银在检方的起诉书中被控派遣瑞士银行家跨越国境到法国寻找新的客户，但实际上瑞银集团在法国并没有提供此类服务的资格；另外，瑞银集团还在当时被控为客户洗钱，向税务当局隐瞒资产。

2月18日，国信证券(香港)经纪有限公司在处理第三者资金存款时没有遵守有关打击洗钱及恐怖分子资金筹集的监管规定，被香港证监会作出谴责，并罚款1520万元。香港证监会调查称，国信证券(香港)经纪有限公司在2014年11月至2015年12月期间曾为超过3500名客户处理1万笔涉及总额约50亿元的第三者存款。

据税务人士反映，中国税务机关将日益重视“走出去”企业利用避税港进行避税的问题。同时，中国税务机关正积极参与国际征管协作和国际联合反避税调查，中国将正式加入“国际反避税信息中心”(jitsic)，也会积极参与oecd专家授课以及联合国《发展中国家转让定价手册》的拟订。

相信将会有更多的反避税消息传来，不管国际还是国内，避税的门道正在被逐渐封堵，税务环境将越来越透明。

反洗钱和反恐怖融资影响几何？

针对下发的《银行业金融机构反洗钱和反恐怖融资管理办法》，银保监会有关部门负责人表示，《办法》从两方面设置市场准入的反洗钱规则：一是为了从源头上防止不法分子通过创设组织机构进行洗钱、恐怖融资活动，要求对股东、董事、高级管理人员进行犯罪背景调查以及对入股资金来源合法性进行审查；二是为了保证机构能够有效执行反洗钱制度，对银行业金融机构提出反洗钱内控制度要求，以及对拟任董事、高级管理人员提出反洗钱知识能力的要求。

结合现有市场准入规则，《办法》系统规定了法人机构设立、分支机构设立、变更股权、变更注册资本、调整业务范围和增加业务品种、董事及高级管理人员任职资格许可情形下的反洗钱审查标准。同时，为实现对股东的穿透管理，银保监会要求对股东及其控股股东、实际控制人、关联方、一致行动人、最终受益人也进行审查。

在记者和从事税务多年的业内人士的探讨中，业内人士表示《办法》的对高净值人士和企业税务筹划的影响主要在两个方面：税务方面，可进一步监测客户是否完税、是否履行了法定的纳税义务或者代扣代缴税款的义务；合规方面，即反洗钱、遏制不明来源的资产、反贪污腐败。

对普通个人和企业的影响主要体现在：央行对个人和企业账户的监管不仅仅包括银行账户收支情况、网银收支记录等，还包括支付宝、微信、财付通等非银支付机构的记录。换言之，即当个人出现上述任一情况时，不管通过何种渠道单日消费达5万元以上、或跨境转账20万元以上、境内转账50万元以上等，都有可能被列入大额可疑交易并被监控。

切莫过度追求“合理避税”

当前，“税务筹划”已成为财富管理市场某些经营者营销概念，市场上有不少为高净值人群代理规划个税的各类咨询或代理机构，利用法律允许的空间，依法合理为客户节税，比如利用税法特例、选择性条款、税负差异进行的节税法律行为，以及为转嫁税收负担所进行的转税的纯经济行为。

但值得注意地是，在避税的现实操作中，有些咨询和代理机构与委托人之间存在一种利益驱动和互动关系，倘若高净值人群和税筹机构过度追求“合理避税”带来的经济利益，那么就有可能僭越法律红线，产生一些披着“合理避税”外衣的非法交易。

惠裕家族研究院提醒，税划筹划不是为了过度避税，而应着眼于传承和发展的长远目标，高净值人士选择税筹机构时，不能一味追求规避税收，税筹机构一定要精通各司法辖区法案，规范财务中介及代理机构行为，合规进行税务筹划；纳税人在依法纳税的前提下充分利用国家或地方给予的优惠政策，积极为高净值人士或企业申请减免税政策，降低纳税成本，合理合法达到节税的目的。

备注：本文部分咨询自中国证券报、中国税务官网