土地资产要不要保有,美国课税优惠政策给中国家族带来的启示

地役权是一种基于土地所有者与土地信托或者政府机构之间的,长期合法的强制协议。这项协议经由政府或者土地信托背书,能够在地权所有者进行土地保有时为其提供帮助与服务。

 

土地资产,保有还是出让?

Ken Engle是一名密歇根州的农场主,他密歇根湖边拥有一片300英亩的葡萄园和果园。Ken想为自己的家族长期保有这片土地,却不知道自己能否支付其费用。

“要保有这片土地,我得承担非常大的压力。”Ken今年69岁,住在密歇根州的威廉堡,离特拉弗斯很近。

如今,由于联邦政府提出的税收鼓励非常利于土地捐赠,像Ken这样的美国大农场经营者们,可以从每年收入中减免大量的所得税数额,最高可达50%。除此之外,在保有土地的过程之中,地权所有者们不仅可以将财富储蓄起来,还可以再次进行投资,最终还能将资产留给家族后代。

“购入的土地会成为商品,如果我把它买掉就什么都不剩了。”Ken说道,“但是,如果我能够把土地留在手里,它就成为了一份资源,我可以在土地上进行种植或畜牧,多久都没关系。”

地役权是一种基于土地所有者与土地信托或者政府机构之间的,长期合法的强制协议。这项协议经由政府或者土地信托背书,能够在地权所有者进行土地保有时为其提供帮助与服务。

想要这一协议得以施行,地权所有者首先要与当地的土地信托进行联系,如果当地信托认为这项资产对于本地公益有所裨益,所有者就能够按照美国国税局的规定获得减税优惠。

税收优惠,获悉方式几何?

能够获得减税优惠的资产种类很多,举例而言,如果一片土地能够为该地区提供更多的公共空间,或者有一定历史意义,这类土地均可获得优惠,再者,位于当地水源地附近的土地,或是有野生动物栖息的土地,其所有者都可以获得减税优惠。

土地所有者需要对土地进行估价,这一估价将决定其获得优惠的具体比例。而有些时候,土地信托也会为土地资产做一定程度的勘测与调查,包括文书准备以及期权实施等等。两者间的不同在于所有者对土地信托的慈善捐款,以及在未来16年里能够从联邦政府获得的税收优惠总数。

举例而言,如果一名土地所有者年收入为20万美元,对土地信托捐赠50万美元,这名所有者将在捐款年获得总共20万美元的税务优惠,并在接下来的几年中持续获得优惠,直到数额达到50万美元为止。根据计算,该所有者在之后16年中能够获得50%的总税费优惠。

除此之外,在确实获得所有权之后,土地所有者还可以通过降低资产价值评估的方式来减免更多的物业税。更有甚者,美国有16个州设有独立的捐税鼓励,有很大部分或许能够转让给期权所有者。

像美国很多其他的优惠政策一样,各项规定之间总是有着一定的联系。上述鼓励政策无法直接应用在直接土地补助里,同理,地役权捐赠也不能从地役权补偿及审核过程中获得回报。所有者只要确保不会触犯地役权法规,他们有权在土地上建造房屋甚至额外居所。

Russ Shay是美国土地信托联盟公共政策部的主管人员,他表示,由于地役权能够长期持有,且不会无故撤销的缘故,很多地区信托在给予地役权之前会对地权申请者做大量的审核工作。

“地权所有者不希望将时间耗费在与国税局的争议上。”Shay表示,“对于他们而言,出让土地利益更大时,他们必定选择脱手。如果税务政策让所有人都想脱手的话,情况就很糟糕了。”

原创文章,作者:家族办公室杂志,如若转载,请注明出处:https://www.fott.top/archives/2982/

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