你注册了吗？新一年开曼群岛CRS/FATCA注册4月30日截止

前言开曼群岛新一年度共同申报准则（CRS）/外国账户税收合规法案（FATCA）的注册截止日（2022年4月30日）即将到来。

该注册截止日适用于所有此日期前尚未与监管机构注册的CRS定义下的金融机构以及FATCA定义下的外国金融机构。例如，如果您已经设立或者正在运营开曼基金，CRS/FATCA相关注册及申报与您密切相关。

此外，开曼国际税务合作部 (DITC) 近期发布有关 CRS 框架的执行指南。CRS 执法指南规定了税务信息局(Tax Information Authority）在其框架下采取执法行动的原则和程序，并适用于税务信息局合规监督和执法权力范围内的所有人员。这意味着开曼税务局正在加强对CRS的监管以及处罚力度。

为了帮助您更好的理解相关义务，我们为您提供了常见问题解答FAQ，供您参考。

常见问题解答FAQ

1 问什么是CRS/FATCA？ 

1 答经济合作与发展组织（OECD）理事会于2014年7月15日制定并批准了CRS，呼吁各辖区从其金融机构获取信息，并每年自动与其他辖区交换信息。CRS列出了要交换的金融帐户信息，需要报告的金融机构，所涵盖的不同类型的帐户和纳税人，以及金融机构应遵循的尽职调查程序。FATCA是一项美国法案，要求外国金融机构和某些其他非金融外国实体报告其美国帐户持有者所持有的外国资产，或扣缴可预扣款项。

2 问CRS和FATCA会影响哪些实体？ 

2 答对于CRS来说，CRS要求参与CRS的司法管辖区的金融机构根据当地法律建立一套政策和程序，对在本机构开立的相关账户进行尽职调查，识别非居民金融账户，记录并报送非居民金融账户相关信息。金融机构通常包括托管机构，存款机构（例如银行），投资实体（例如基金或者基金管理人）和特定保险公司。

FATCA则要求外国金融机构（FFI）在IRS网站上进行注册，并同意向IRS报告有关其美国帐户的相关信息，这其中包括实质上拥有美国所有者的外国实体的帐户。外国金融机构包括但不限于存款机构（例如银行），托管机构，投资实体（例如对冲基金或私募股权基金）以及有现金价值的产品或年金的特定保险公司。

3 问金融机构/外国金融机构的CRS/FATCA义务

3 答如果实体在CRS下被分类为金融机构（FI）或在FATCA下被归类为外国金融机构（FFI），则需要：
1) 与税务居住地的税务机关注册并申请获得“全球中间机构识别码”（GIIN）
2) 对帐户和帐户持有者进行尽职调查
3) 每年向税务机关申报相关信息

4 问非金融机构/非外国金融机构的CRS/FATCA义务

4 答如果一个实体既非金融机构/非外国金融机构，则其在CRS/FATCA下没有注册，尽职调查或者申报等义务。

5 问CRS/FATCA违规的潜在处罚

5 答确定一个实体是否属于金融机构是非常重要的。错误的分类可能会导致申报信息不完整或不正确的申报，因此可能导致罚款等处罚。就开曼群岛而言，例如：如果未能在适用的通知截止日期前注册，处罚约为45,262美元；提供不准确或误导性信息，处罚约为24,139美元；未提交规定的信息的罚款约为12,195美元，罚金可累计。对于FATCA来说，外国金融机构如未能按规定注册并进行申报，将面临针对向其支付的来源于美国的某些款项的30％的预扣税。