5起涉税违法案件曝光，以“税务合规理念”取代“税务筹划套路”

导语：对于高净值人士而言，应当在认知上彻底更新，以“税务合规理念”取代“税务筹划套路”。

【编者按】

随着数字化的运用，“以数治税”时代开启，税务的监管和稽查越来越严厉。2021年，税务部门切实加强税收监管和税务稽查，依法依规严肃查处和曝光了一批重大偷逃税案件。就在昨日，税务总局刚刚曝光5起涉税违法案件，持续的震慑和警示值得深思。
作为财富管理律师，笔者服务过很多企业家和高客。我发现很多客户以往存在一个心理：个人或企业的税能少交就少交，能不交就不交。这样的心理催生出很多所谓避税的“套路”，殊不知为个人和企业埋下未来隐患。2021年，薇娅、雪梨等涉税稽查案件，揭示了财富面临的巨大风险：税务严监管时代已经到来，税务合规是财富健康的金线。关于如何理解这个大背景，笔者做以下几点分享：

共同富裕政策下要求合理调节高收入

2021年8月17日，习近平主持召开中央财经委员会第十次会议，研究扎实促进共同富裕问题。会议提出，要正确处理效率和公平的关系，构建初次分配、再分配、三次分配协调配套的基础性制度安排，加大税收、社保、转移支付等调节力度并提高精准性，合理调节高收入，取缔非法收入。可见，建立共同富裕社会，合理的社会分配机制尤为重要。在“切好蛋糕”的要求下，高净值人士合法纳税首当其冲会受到重点稽查。

从“金税三期”到“金税四期”涉税信息面临精准监控

经过金税三期不断努力，我国税务部门大数据精准监管能力不断提高，正向“以数治税”时代迈进，金税工程四期建设已正式启动实施。金税三期实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。而金税四期，则搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，把“非税”业务纳入进来，实现对业务更全面的监控。金税四期的上线意味着企业更多的数据将被税务局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。对于个人而言，则是一旦出现税务违规，可能寸步难行。如：个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，禁用手机支付，所有业务都得去柜台办，同时计入征信。

警税合作多地落实多部门联合打击涉税违法犯罪

近几年来，在国家税务总局的号召下，北京、广东、四川贵州、山东等多地公安、税务部门积极适应打击涉税违法犯罪的新形势、新任务和新要求，开展了警税协作办案模式，全国多地区已经陆续建成警税合作中心。警税合成作战中心将运用大数据分析、AI建模等信息技术分析案情、查办案件。可见，在税务稽查方面，税务和公安系统已经开始共享信息和合作办案。

重点环节重点稽查：个人股权转让“先完税再过户”

随着经济的发展，个人持有股权、交易股权日益增多。股权买卖中，转让方需要申报交易并对增值部分缴税，税费=（股权转让收入-股权原值）*个人所得税税率。所以，实务中双方往往平价转让（按股权对应出资转让），认为这样没有股权溢价、可以避税。但是，根据我国法律规定，股权转让需要有合理价格。在进行税务申报时，若税务机关认为转让收入及股权原值明显不合理，可以核定股权转让收入及原值，来调整应纳税所得额。所以，股权转让收入申报是股权交易征税的必要基础。

不过，在实践中个人主动申报股权转让收入并不积极。为进一步加强征管，2019年1月1日实施的《个人所得税法》（2018年修正）规定：“个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。”此后，多地出台相关政策，明确落实办理股权变更登记手续需纳税前置的规定。据统计，目前已有北京、广东、深圳、天津等十六个省市发布了相关规定。这就意味着，未来股权转让，必须先完成转让环节的转让收入申报和缴税，才能到工商局办理股权过户登记手续。

加强对个人股权转让征管，“先完税，后登记”已是大势所趋。目前，各地已有多起规避股权收入申报和缴税的处罚案例。在大数据信息化管理、“金税四期”即将开启的背景下，这一政策的落实只会更加严格。

个人独资企业核定征收政策面临整顿

2021年12月31日，财政部、税务总局发布《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》，规定持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用查账征收方式计征个人所得税。

该政策的出台，将会影响适用核定征收政策的个人独资企业等企业类型。近年爆出的各大明星、主播涉税案件，往往会涉及当事人设立个人独资企业（工作坊），利用核定征收优惠政策来规避个人纳税义务。所以，国家针对个人独资企业等税收洼地的整顿也势在必行。利用“个人工作坊”形式进行所谓的“税务筹划”，看似形式合法，但实质没有合理商业目的、旨在规避个人纳税义务，税务部门发现并查实后，有权依法调整补税并处以行政处罚，如果有抗税或拒不缴纳的，甚至涉及刑事责任。

所以，任何所谓的“税务筹划”都要经得起国家反避税的实质审查，否则有可能发生自以为合规、实质违规的风险。俗话说，贪小便宜吃大亏，“税务筹划”本身就有刻意避税的意味；对于高净值人士而言，应当在认知上彻底更新，以“税务合规理念”取代“税务筹划套路”。

财富规划坚持税务合规，才能行稳致远

依法纳税对于国家而言是强监管趋势，对于个人而言是法律红线不可触碰。抱有侥幸心理，意味着把个人信用、企业品牌、发展机会都孤注一掷，不是一个健康的、甚至合法的财富规划。

关于纳税这件事，应该从内心调整认知，不是积极追求如何“避税”，而应从心底认识到依法纳税的严肃性，做好“税务合规”的自我审查，做到顺势而为，从善如流。个人和企业做任何税务上的安排，一定要经得起法律上的反避税审查，经得起时间和法律的检验。

依法纳税，认知不到位，财富不健康。