税策| 躲不了!全球「追税」 资产透明化的时代,高净值人群该如何接招?

2017年,是税收被重点关注的一年,无论是CRS还是美国税改,对全球高净值个人的财富配置都产生了重要影响。资产透明化的趋势之下,税务筹划该注意什么?惠裕全球家族智库请到了和丰家族办公室创始合伙人蒋松丞为我们讲解。

税策| 躲不了!全球「追税」 资产透明化的时代,高净值人群该如何接招?

和丰家族办公室创始合伙人 蒋松丞

过去的2017年,与税相关的两起变革牵动着无数中国高净值人士的心。欢迎《家族办公室》杂志

年初,OECD主导的CRS规则的逐步落地与实施,让许多「藏富」于离岸地高净值人士焦虑不安——税务躲藏的时代逐渐过去,税务合规的世代正在来临,那么在税务逐渐透明化的今天,如何让「安置」在各个离岸地的财富走到CRS的阳光下?

年尾,特朗普总统的税务改革为美国高净值人士送上一份圣诞大礼——个人所得税遭到削减,企业所得税大幅削减,赠与税、遗产税和隔代转让税总抵免额度翻倍。许多美籍高净值人士长舒一口气;许多准备成为美籍人士的高净值人士打消心中最后一丝疑虑,并且放弃了进行税务筹划的打算,事实真是如此简单吗?

税务筹划大方向不变

税策| 躲不了!全球「追税」 资产透明化的时代,高净值人群该如何接招?

事实上,高净值人士的税务筹划的大方向就在那,丝毫不变——在符合家族(企业)整体发展战略的前提下,通过构建合法、合理的跨境所有权结构,综合运用结构工具、身份工具、金融工具,将「财富跨境、身份跨籍」安排中的税务成本降到最低。

税策| 躲不了!全球「追税」 资产透明化的时代,高净值人群该如何接招?

在税务筹划的大逻辑面前,无论是CRS规则的逐步落地也好,还是美国的税务改革也罢,影响的都是局部而非整体,是量变而非质变。欢迎《家族办公室》杂志

税务筹划考量

税策| 躲不了!全球「追税」 资产透明化的时代,高净值人群该如何接招?

对已经成为或者即将成为美国税务居民的高净值人士而言,税务筹划依然势在必行,基于如下考量。

其一、即便个人所得税遭到削减,但对高净值人士来说可以说是杯水车薪。并且,遗产税、赠与税和隔代转让税对于高净值人士的威胁仍然存在。有效的税务筹划,仍然能够帮助已经或者即将取得美籍的高净值人士节约大量的税负。

其二、《减税与就业法案》以及一系列的税收改革能否成为长期稳定的政策尚存在不确定性,从长期来看,美籍人士的税务负担甚至有可能会先减后增。因为一旦税收改革未能取得预期的经济效果,美国将面临财政不可持续的局面,那么恢复之前的税收制度、乃至更进一步提高税率将是美国不可避免的选择。

HowMuch.net网站参考美国财政部数据制作了一张图表,其中绿色代表国家债务占GDP比重较低,深红色代表国家债务占GDP比重最大,甚至超过了经济体量本身。 从上图可知,按国家债务绝对水平来说,美国和日本位列全球头两名,债务总规模分别为20.17万亿美元和11.59万亿美元。德国和巴西等国债务相对较少,分别为2.45万亿和1.45万亿美元。 来源:华尔街见闻

其三,美国弃籍税依然存在,未来如果美籍人士选择放弃美国国籍,将承受较大的税务负担。这意味着,一旦以美籍人士的身份持有财富,未来如果美国的政策、法律发生不利变化,调整的空间和余地将会较小,调整成本将会较高。

原创文章,作者:陈文君,如若转载,请注明出处:https://www.fott.top/archives/2274/

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