从雪梨到薇娅，“以数治税”严监管时代已经来临，下一个会是谁？

【编者按】：今年网红明星遭查税处罚的事件频发，从雪梨到薇娅，网红明星偷逃税遭稽查处罚屡见不鲜，“以数治税”的严监管时代已经来临，不要再心存侥幸。

12月20日下午，薇娅viyaaa就偷逃税事件发布致歉信。此前，浙江省杭州市税务局稽查局查明，网络主播黄薇（网名：薇娅）在2019年至2020年期间，通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元，其他少缴税款0.6亿元，依法对黄薇作出税务行政处理处罚决定，追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计13.41亿元。

2021年11月22日，杭州市税务局发布信息表示，通过税收大数据分析发现，雪梨、林珊珊两名网络主播涉嫌偷逃税款。这条新闻曝出后，立刻引起广泛关注。并不是因为被处罚对象本身流量高，而是大众迅速看清一个事实：国家正在全面加强对高收入人群的税费监管，最严税务监管时代已经来临——这次，是来真的！

一、明星设立个人独资企业就能规避个税吗？

税务部门披露了雪梨二人偷漏税的“手段”：设立多家个人独资企业，通过虚构业务，把巨额的个人劳务收入转换为这些个人独资企业的经营所得。明星设立工作室（个人独资企业），是这一行业规避个税常见的安排——通过适用针对个独企业和开办人的税务优惠，大幅减少个人应纳税所得额，从而少缴个税。与范冰冰、郑爽偷税案件不同，范郑二人均采用签订“阴阳合同”的方式隐瞒真实收入，逃避履行纳税义务，而雪梨二人采用的是通过设立个独企业这种貌似合法的形式，来达到偷漏税的目的。

但是不管什么方式，实质都是隐瞒个人收入、规避个人纳税义务，税务稽查部门发现并查实后，有权依法调整补税并处以行政处罚，如果有抗税或拒不缴纳的，甚至涉及刑事责任。

最终经查核实，雪梨、林珊珊在2019年至2020年期间，通过在上海、广西、江西等地设立个人独资企业，虚构业务将其取得的个人工资薪金和劳务报酬所得转变为个人独资企业的经营所得，偷逃了巨额个人所得税。杭州市税务局稽查局依法对雪梨追缴税款、加收滞纳金并拟处1倍罚款共计6555.31万元，对林珊珊追缴税款、加收滞纳金并拟处1倍罚款共计2767.25万元。

可以预见的是，未来税务部门将会大力稽查通过个人独资企业等方式所做的所谓“税务筹划”安排，各地方的个人独资企业可能会面临全面的清理整顿。

二、高净值人士个税最严税务监管时代来临的信号

如果关注今年的政策动态，会发现从之前的郑爽到如今的雪梨、林珊珊涉税案件，高净值人士税务风险早有端倪，国家早已释放了相关政策信号。

1. 中央财经委员会第十次会议强调“合理调节高收入，取缔非法收入”

2021年8月17日，习近平主持召开中央财经委员会第十次会议，研究扎实促进共同富裕问题。会议提出，要正确处理效率和公平的关系，构建初次分配、再分配、三次分配协调配套的基础性制度安排，加大税收、社保、转移支付等调节力度并提高精准性，扩大中等收入群体比重，增加低收入群体收入，合理调节高收入，取缔非法收入，形成中间大、两头小的橄榄型分配结构。

可见，在我国致力建立共同富裕社会的前提下，初次分配、再分配、三次分配将成为调节我国分配结构的主要手段。而作为政府调控的主要方式，再分配势必将以个人所得税、房地产税、企业所得税等形式发挥出重要作用。也就是说，未来国家将通过合理调节过高收入建立高质量的社会分配秩序。因此，个人尤其是高收入群体，通过各种“套路”规避纳税义务，违背共同富裕的社会目标，将会受到更严厉的稽查与处罚。

2.针对个别隐瞒高收入未如实申报纳税的人员，税务稽查部门将立案检查

中央财经委员会第十次会议召开后不久，2021年8月26日，国家税务总局稽查局负责人便在答记者问上明确表示，针对个别隐瞒高收入未如实申报纳税的人员，税务稽查部门正在进行立案检查。

随即2021年8月27日，上海市税务局通报，已查明郑爽2019年至2020年未依法申报个人收入1.91亿元，偷税4526.96万元，其他少缴税款2652.07万元，并依法作出对郑爽追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计2.99亿元的处理处罚决定。本次雪梨、林珊珊面临处罚很可能也只是这份稽查名单中的一部分，接下来还会不断有高净值人士被立案稽查、被通报。高净值人士隐瞒高收入未如实进行申报纳税，将面临严格的处罚——个税严监管时代已现雏形。

3.国家不断推进信息数据监管技术，企业、个人税务信息面临精准监控

2021年9月15日，国家税务局长王军表示：我国正向“以数治税”时期迈进，税务工作将进入一个新的时代，金税工程四期建设已正式启动实施。金税四期的上线意味着企业更多的数据将被税务局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。对于个人而言，则是一旦失信，寸步难行：个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，禁用手机支付，所有业务都得去柜台办，同时计入征信。

本案中，与之前范冰冰、郑爽案系因被举报启动税务稽查不同，雪梨二人之所以会被税务稽查，是因为税务机关在进行税收大数据分析时发现二人涉嫌偷逃税款，从而进行主动稽查。可见，个人、企业的收入、资产、纳税情况在税务机关面前将更为透明，依法纳税的红线意识与税务合规体系的建立，刻不容缓。

4.《加强文娱领域从业人员税收管理通知》发布，未来将加强对文娱领域从业人员税收管理

文娱行业属于个税重点稽查领域。2021年9月18日，国家税务总局办公厅发布《加强文娱领域从业人员税收管理通知》，指出将进一步加强文娱领域从业人员日常税收管理，对明星艺人、网络主播成立的个人工作室和企业，要辅导其依法依规建账建制，并采用查账征收方式申报纳税。要定期开展税收风险分析，近期要结合2020年度个人所得税汇算清缴办理情况，对存在涉税风险的明星艺人、网络主播进行一对一风险提示和督促整改，加大对文娱领域偷逃税典型案件查处震慑和曝光力度等。

5.警税合作模式多地落实，多部门联合防范打击涉税违法犯罪

近几年来，在国家税务总局的号召下，北京、广东、四川贵州、山东等多地公安、税务部门积极适应打击涉税违法犯罪的新形势、新任务和新要求，开展了警税协作办案模式，全国多地区已经陆续建成警税合作中心。警税合成作战中心将运用大数据分析、AI建模等信息技术分析案情、查办案件。可见，在税务稽查方面，税务和公安系统已经开始共享信息和合作办案。

由此可知，仅2021年出台的税务政策和税务稽查新方式而言，对于高净值人士的税务稽查趋严的新局面已逐步定型，未来高净值人士在税务合规方面应提前进行合理规划，依法进行纳税。

三、薛京律师建议

鉴于国家对税务稽查执法力度的不断加大，相关监督制约机制的逐步建立和完善，作为企业主和高净值人士应该对自身的税务风险给予高度重视，从而实现企业的长期稳定发展，家族财富的顺利有序传承。针对严监管时代的到来，笔者提出以下几点建议：

1.依法纳税是企业和个人的红线

至今还会有企业家在问律师、财务顾问这个问题，我企业分红如何不缴个税？我的境外收入如何不被CRS信息交换？……这样的问题暴露一个认知的盲区：个人和企业的涉税信息，国家其实洞若观火，所有的小动作将来都是风险。在纳税严监管的环境下，未来恐怕将付出更大的、甚至无法承受的代价。所以，依法纳税对于国家而言是强监管趋势，对于个人而言是法律红线不可触碰。抱有侥幸心理，意味着把个人信用、企业品牌、发展机会都押注在未来不会被大数据发现。但大数据和人工智能技术日新月异，在我们睡觉的时候都在迭代更新，侥幸心理就显得太无知了。

2.强监管时代要建立税务合规意识

在法律的框架下，当然可以适用法律或政策获得减免税的效果，比如海南就有对引入人才的个税优惠，这是国家允许和鼓励的。强监管不是不能做任何税务上的安排，但是一定要经得起实质的反避税审查。所以，无论是企业还是个人，应及时、如实地向当地主管税务机关进行纳税申报、依法纳税。同时对于重大税务安排，一定要有过硬的合规审查，自我检查自我规范，避免出现雪梨、郑爽类似风险，不但要补税罚款，个人的信用也“社死”了。

3.学习更多的个税常识，合理利用税务优惠政策

8.17会议其实给大众普及了一个意识：国家可以通过税收来调解和引导分配秩序，比如对于高科技企业，历来有企业所得税的减免。8.17会议也提出未来会对个人或企业投入慈善事业给与税务优惠。同时，近亲属直接过户房屋，个人获得的保险款，目前都是免征个人所得税。所以，对于这些常识的了解，可以使我们在专业人士的帮助下，合法、从容、安全地进行税务安排，而不是铤而走险采取掩耳盗铃的套路，火中取栗。

总之，大数据+纳税严监管时代已经来临，我们准备好了吗？