一入农场深似海,中国人在海外农场的如何进行遗产规划?

导语:许多家庭没有制定足够的农场继承规划和资产保护框架,这可能会危及家庭农场的未来。

在新冠疫情爆发前的那几年里,中国投资客曾积极考察美国、澳大利亚等海外国家的农场或者庄园,由于过去农场土地增值叠加租金或者收益,不少人把农场视为具有“安全回报”投资对象。因此,那些年投资美国、澳大利亚农场的中国人不在少数。

但是,一入农场深似海,随着时间的推移,当时投资购买农场的人士渐渐会老去,中国人在海外的农场是卖掉呢?还是留给子孙继续经营?这是一个需要考虑的问题。

农场的继承规划带来了独特的挑战

与一些家族企业不同的是,家庭购买的农场不是流动的,而且农场的大部分价值在于房地产。这使得在继续务农的继承人(农场内继承人)和不会继续务农的继承人(非农场继承人)之间分配农场的价值变得特别困难。此外,那些有“地主情怀”的人们往往对家庭农场的土地有一种情感依恋,如果没有继承人愿意继续耕种,就会产生复杂的情况。

经营农场是一项艰苦的工作,很多时候繁忙的农场工作会让你没有多少时间去做其他事情。但“农民”必须抽出时间来评估他们对家庭和家庭农场未来的目标。许多农场无法从一代又一代的传承中幸存下来,缺乏规划往往是一个主要的促成因素。家庭需要确定农场地继承规划目标,并与经验丰富的农场规划律师坐下来,共同制定一个切实可行的计划。

也许比大多数遗产规划更多的是,农场继承规划需要根据每个家庭的情况和目标进行定制,而且往往有许多相互竞争的考虑因素。

农场当前是属于一个所有者还是多个所有者?

农场主对农场未来的期待是什么?

下一代会继续经营它,还是会在所有者去世或退休后出售?

如果下一代继续在这块土地上耕种,有没有家庭成员不会耕种呢?

如果是这样的话,需要做些什么来确保他们得到公平的遗产呢?

简而言之,你需要采取的步骤在很大程度上取决于你希望实现的目标。如果你希望下一代继续务农,你需要找到一种方法,不仅要把资产,而且要把企业的责任移交给你的继承人。

无论你对家庭农场的未来有何打算,你都需要记住保护农场资产,这些资产在许多方面都很脆弱:判断债权人,家庭成员离婚的损失,甚至需要出售以支付养老院费用。

有许多遗产规划策略可用于家庭农场继承。它们中的大多数都涉及成立信托公司、有限责任公司,或者两者兼而有之。农场所有者可以将其转移到不可撤销的信托基金,而不是在农场所有者去世后直接分配给继承人。

通过信托将农场出租给继承人或第三方

建立信托可以让所有者对土地的处置和使用拥有更大的控制权。不可撤销的信托,如美国俄亥俄州遗产信托,保护农场资产不受未来债权人的影响,为信托受益人保留这些资产。

如果至少有一些不愿务农的继承人,建立一个信托来租赁房产可能是有意义的。如果有农场上的继承人,农场所有者可以建立一个所有继承人都是受益者的信托基金。该信托可以允许农场继承人将农场出租用于农业目的。信托基金的创建者甚至可以选择允许农场继承人免费使用土地,如果他们愿意的话。

如果没有农场继承人,但农场所有者希望农场继续经营,那该怎么办?农场所有者仍然可以将农场放在信托基金中,并指示受托人将土地出租给第三方用于农业用途。在这种情况下,第三方将向信托支付租金,非农业继承人将获得租金收入分配。

建立一个不可撤销的信托来拥有家庭农场的一个好处是,信托的条款可以限制土地的使用或销售,至少在很长一段时间内是这样。例如,信托可以规定土地只能用于农业用途。如果将农场保留在家庭中对目前的所有者来说很重要,那么通过信托在一段时间内限制土地的出售可以帮助实现这一目标。例如,即使农场主的孩子都不想种地,也许未来的孙子也会。

有限责任公司在农场资产保护中的应用

农场所有者还可以将农场资产(包括土地)转让给有限责任公司(LLC)。权和无投票权的利益取决于成员对农场的积极参与。有限责任公司的管理文件被称为运营协议,它为组织创建了一个管理结构,并可以限制成员将其在有限责任公司的所有权权益转让给第三方。此外,顾名思义,有限责任公司以完全拥有农场的方式为继承人提供责任保护。

例子:利用美国俄亥俄州遗产信托公司拥有的有限责任公司实现农场资产保护最大化。
你不需要在有限责任公司和信托基金之间做出选择。事实上,同时使用两者会给你额外的一层保护。当农场属于有限责任公司,而不是你或你的继承人时,它可以免受许多类型的诉讼和债务,包括疗养院费用。

当有限责任公司本身由不可撤销的信托基金(如俄亥俄州遗产信托基金)所有时,你就可以保证为你的家庭农场提供进一步的债务保护。

此外,如果农场由有限责任公司所有,而有限责任公司本身是不可撤销信托的财产,它将从您的财产中移除。这意味着你的遗产规模减少了,同时你的遗产也有可能被征收遗产税。

这些规划工具只有在适当起草和实施的情况下才有效,所以一定要与一位在家庭农场的遗产规划和继任规划方面经验丰富的律师合作。

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