拜登将如何向富人加税?可能瞄准这三种税

美国总统拜登和国会民主党人呼吁对富人提高税收,以帮助支付基础设施和其它优先事项上的额外联邦支出。财富税、遗产税和资本利得税,这可能是民主党人想要向美国富人征收的三个税种。

拜登将如何向富人加税?可能瞄准这三种税

据美国财经新闻频道CNBC报导,拜登总统和国会民主党人呼吁对富人提高税收,以帮助支付基础设施和其它优先事项上的额外联邦支出。他们的建议包括:征收财富税,以及对资本利得税和遗产税进行改革,以提高针对百万富翁和亿万富翁的税收。白宫和国会民主党人已经着眼于提高税收,以筹集数万亿美元的额外收入,例如,改善美国的基础设施和应对气候变化。《纽约时报》周一(3月22日)报导,美国总统乔‧拜登(Joe Biden)及其顾问正在考虑为此类努力增加多达3万亿美元的新支出。他们可能不会实现税法的全面变更,尤其是在需要共和党人支持的情况下。但专家说,美国最富有的一族会面临某种形式的加税。

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资本利得税

拜登税收计划的核心内容是为年收入超过40万美元的美国人提高税收(目前尚不清楚这一门槛是针对家庭还是个人)。例如,该计划将提高最高所得税税率,并对他们的收入征收更多的社会保障税(Social Security Tax)。拜登将为百万富翁和亿万富翁增加更多的征税。例如,他想对长期资本收益征税,其税率与年收入超过100万美元的家庭的工资相同。富裕的美国人目前支付的工资税率为37%,投资收益的税率较低,为20%(加上3.8%的附加税)。拜登税收计划会将百万富翁的资本利得税提高到39.6%,与他对高收入者的工作收入征税的税率相同。

财政部长珍妮特‧耶伦(Janet Yellen)1月份对参议院说,改变资本利得税是拜登政府的长期目标。在参议院确认其财政部长提名的听证会上,耶伦在书面证词中说:“我们认识到,我们的税收制度不能偏向于公司利益和富人,而那些主要靠工资维持的人却承受着不平等的负担。”不过,受资本利得税政策影响的对象可能不限于那些富人。威斯康星州绿湾区的税务顾问兼注册会计师罗伯特‧基布勒(Robert Keebler)说,如果一位年收入75,000美元的企业主以超过100万美元的价格出售他的公司,这种情况就可能发生。

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遗产税规则

拜登还提出了关于财富转移的变更规则,例如遗产税和赠与税。根据现行法律,继承人可以在所有者死后“成本垫高”的条件下以当前市场价格(而不是原所有者的成本)接收股票或房屋等资产。这样一来,继承人就可以出售资产,而无需缴纳所有者整个生命周期内的增值税。成本垫高税法经常被运用在遗产规划里。原因是个人的资产在去世的那一天必须以当天的“市值”来决定是否需要付遗产税。因为遗产税以“市值”来计算,所以孩子继承了以后,这些“市值”也成为他们的资产成本。也就是说,假如当天卖掉的话,孩子完全不需要付任何税(成本=市值=卖价)。这就是成本垫高的好处。

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财富税

拜登尚未提议对富人的总财富征收年度税。但是,这类提案在众议院和参议院均有提出。民主党参议员伊丽莎白‧沃伦(Elizabeth Warren)、参议员伯尼‧桑德斯(Bernie Sanders)和其他8位民主党人在3月初提出了《超富翁税法》。该法案将对家庭和信托的资产净值征收2%的财富税,金额从5,000万美元至10亿美元不等。超过10亿美元的财富,其税率为3%。根据加州大学伯克利分校的经济学家伊曼纽尔‧萨伊斯(Emmanuel Saez)和加布里埃尔‧祖克曼(Gabriel Zucman)的说法,到2023年,约有十万名美国人将被征收财富税。他们发现,这项政策将在十年内筹集至少3万亿美元。

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