10月生效，监管再升级！新加坡MAS宣布家办新规

文｜林舒，家族办公室杂志

8月5日新加坡金融管理局（Monetary Authority of Singapore，简称MAS）在其网站上公布：从2024年10月1日起，新加坡家族办公室（Family Office）管理的基金在申请家办税务奖励时，将需要提交一份由MAS于指定的筛查服务商所提供的背景调查报告，这意味着监管再次升级。

MAS表示，为了给新加坡基金经理提供一个有利经营环境，在所得税法下第13O和13U条所规定的基金税务奖励计划下，包括家办在内的新加坡基金管理的基金投资工具，将可享有免税待遇，但这些基金必须符合计划规定的条件。要获得13O或13U税务奖励的批准，由家办管理的基金工具必须满足资产管理、投资专业人员、支出、资本调配和维持私人银行账户等各方面的特定条件。

筛查服务商所提供背景调查报告

新的家办税务奖励申请，必须附上指定的筛查服务商所提供的背景调查报告。目前，MAS指定的筛查服务商共有六家，它们是Avvanz、BDO Advisory、DC Frontiers、安永（Ernst & Young Advisory）、毕马威（KPMG Services）以及普华永道（Pwc）。

据MAS表示：“一般而言，这一筛查过程预计需要两周左右的时间完成。”有意申请者可以直接联系筛查服务商，了解服务的更多详情，包括估计费用。申请者也可以咨询家办专业顾问，后者可以将这一筛查过程纳入税务奖励申请。

MAS指出，新加坡继续欢迎合法财富，并确保该国的程序和体制在维护高水平监管标准之际，也支持这个领域的发展。在这方面，当局正积极缩短家办申请相关税务奖励计划的等候时间。从明年开始，等候时间应该会恢复到正常的三个月的时间。

此外，MAS还提醒家办管理公司，在申请税务奖励时，应确保其基金投资工具符合相关的法律规定和监管要求。如果发现家办管理公司或其基金投资工具存在违规行为，MAS将采取相应的监管措施，包括取消其税务奖励资格。

家办管理公司应密切关注MAS的官方网站和通知，以获取最新的政策和规定。同时，家办管理公司应加强与MAS的沟通，确保其业务运营符合监管要求。

TIPS : 什么是新加坡基金税务奖励计划？
新加坡所得税法下第13O和13U条所规定的基金税务奖励计划（Investment Fund Tax Incentive Schemes）是新加坡政府为了吸引和促进国际基金管理公司在新加坡设立和管理其基金业务而推出的税务优惠措施。这些计划旨在降低基金管理公司在新加坡运营的成本，同时提高新加坡作为全球基金管理中心的吸引力。

第13O条
第13O条所规定的基金税务奖励计划（Investment Fund Tax Incentive Scheme under Section 13O）

适用于以下类型的基金：

合格私募股权基金（Qualifying Private Equity Fund）：专注于投资私人公司股权的基金。

合格风险投资基金（Qualifying Venture Capital Fund）：专注于投资创业公司和高科技公司的基金。

合格基础设施基金（Qualifying Infrastructure Fund）：专注于投资基础设施项目的基金。

提供的税务优惠包括：

免征基金管理公司的所得税：基金管理公司从管理符合条件的基金中获得的收入和利润，以及与这些基金相关的资本利得和股息收入，均免征公司所得税。

免征资本利得税：基金管理公司通过出售或处置符合条件的基金的股权或资产获得的资本利得，免征资本利得税。

第13U条
第13U条所规定的基金税务奖励计划（Investment Fund Tax Incentive Scheme under Section 13U）

适用于：

所有类型的基金，包括私募股权基金、风险投资基金、基础设施基金等。

提供的税务优惠包括：

免征基金管理公司的所得税：基金管理公司从管理符合条件的基金中获得的收入和利润，以及与这些基金相关的资本利得和股息收入，均免征公司所得税。

免征资本利得税：基金管理公司通过出售或处置符合条件的基金的股权或资产获得的资本利得，免征资本利得税。

对家办合规性和透明度的又一次考验

新加坡金融管理局对于家族理财办公室管理基金的税务奖励申请所设置的背景调查报告要求，虽然不至于是“打一巴掌再给一个甜枣”，但这种软硬兼施的监管策略，无疑是对家族办公室运营的合规性和透明度的一次重要考验。

为了确保符合MAS的监管要求，并充分利用税务奖励带来的优势，家办管理公司应积极构建一个坚实的合规治理框架。这包括但不限于：建立一个全面的内部控制系统，包括定期的内部审计和风险评估程序；确保所有操作和交易都有明确的记录和透明的报告路线；以及加强对员工的相关法律法规培训，特别是那些直接涉及金融交易和客户资产管理的员工。这些措施将有助于创建一个高度透明和可追溯的工作环境，从而降低潜在的违规风险。

其次，家办管理公司应该持续关注行业动态，与MAS保持开放和积极的沟通态度，及时了解最新的监管政策变动和解释，确保所有的业务活动都能迅速适应监管环境的变化，减少由于监管不当引起的法律风险，提高公司在监管机构中的信任度，为公司的长期发展奠定良好的基础。

进一步地，家办管理公司可以探索采用先进的AI技术解决方案来提升合规性和效率。例如，利用大数据分析来监测交易模式和识别潜在的风险点，或使用区块链技术来增强资产管理的透明度和安全性。

结语

家族办公室的本质是未雨绸缪，而非一惊一乍，审视和调整其业务和合规策略，不断地评估内部控制机制的有效性，以及寻找改进客户服务和资产管理方法的机会。通过上述的动态整改，可以使家族办公室从容应对各种突如其来的变故，在满足监管要求的基础上稳定运营，还能在追求长期增长的过程中积累宝贵的经验和声誉。