要面试审核变严!从境外信托角度看新加坡FO设立门道

【编者按】根据数据统计从2018年至今,新加坡的家办申请数目增长了十倍,达到221家。在新加坡政府的推广下,越来越多的中外富人来新加坡设家族办公室或者成立家族基金来管理家族财富,比如:戴森电器公司创始人詹姆斯·戴森(James Dyson)、海底捞联合创始人舒萍、桥水公司的创始人瑞·达利欧(Ray Dalio)都在新加坡设立了家族办公室。

什么是新加坡家族办公室?

新加坡家族办公室非同一般家族办公室的概念,它是一个组织架构,由两个注册的公司主体组成。其中一个公司作为基金主体 (Singapore Fund, “SF”),另外一个作为家族办公室运营主体 (Singapore Family Office, “SFO”), 由家族办公室(SFC) 提供投资管理给基金主体(SF)。

基金主体同时可以申请新加坡金管局推出的基金税务优惠政策 13R/13X/13CA,即基金内的收入可免税. 比较常见的为13R 和13X的申请。 13R注册 的基金主体必须是一个新加坡注册的主体 ,而13X没有此限制,可以是新加坡注册的也可以是离岸注册的主体。如下图:

要面试审核变严!从境外信托角度看新加坡FO设立门道

在新加坡设立家办的有什么税务优惠?

在争夺境外高净值人士家族办公室落地的竞争中,新加坡政府也是挺拼的,不仅提供了一个国际化成熟的投资生态体系,还提供了一个新加坡金管局(MAS)认可的架构来承接高净值人士的财富。除了13X/13R税务豁免政策,豁免基金内的收入免税。对于已经在境外进行投资理财的高净值人士来说,设立新加坡家族办公室还可以提供家族成员在新加坡参与家族基金管理的就业机会,并且提供了一个税务身份规划的途径。 新加坡的税率比较友好,个人所得税最高22%, 企业所得税17%, 非全球征税制度, 无赠与税,遗产税,资本利得税。

设立新加坡设立家族办公室时需要设立信托吗?

家族信托可以持有新加坡设立家族办公室的股权,换言之家族办公室里的资金及收入通过由信托来持有, 再按照信托条款的设计分配给指定的受益人, 可以做到

1)家办管理的资金可以传承

2)家办管理的资金可以通过信托给到更多的家族成员享用  

3)基金的收入进入到信托层面, 提供给受益人税务优化的空间

4) 家办持有的资金由信托持有, 可以一定程度上达到资产隔离的功能

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设立新加坡家办的后续维护及成本多吗?

家族办公室是一个运营公司主体,所以需要日常运营的开支,包括人员,租用办公室(或代理办公室),税务申报,挂名董事 (新加坡公司要求有一名新加坡人作为董事)。

家族基金主体需要外包基金行政管理服务。总体每年开销估算在10 万美金左右(不包括发给3个工作准证人员的薪金)。

什么样的人士适合在新加坡设立家族办公室?

首先本人或家人有意向在新加坡居住,如果想达到成为新加坡税务居民的条件 ,一年需要居住超过183天或 2年内连续居住/工作183天或以上。如果无法住满183天,就达不到成为新加坡税务居民的条件,那么这个工作准证只是可以作为随时入境新加坡的通行证。

如果可以住满183天,两年后可以开始申请新加坡永久居民身份,成功拿到永久居民身份后后的一年,可以申请入籍(注意新加坡不允许双重国籍)。

到设立新加坡家族办公室需要注意什么? 

需要注意的是,虽然设立新加坡办公室不是件难事,但需要想好成立家办的目的和往后的规划。

一方面,所有的材料递交给新加坡金管局(MAS)以后,就会被留档;13X的申请还需要面试;此外,随着新加坡家族办公室申请数量的增加,审批的要求也更高了。

另一方面,税务身份的规划是设计整个家族资产规划的基点。就信托而言,委托人的税务身份有可能会影响信托的税务身份,而导致信托被穿透,达不到最佳税筹功能。受益人从信托收到的分配,会按照其当时的税务身份而申报及缴纳个人所得税。特别在成为英美澳加税务居民之前,尤其需要咨询税务师或律师,结合信托等工具才能做好规划。

 

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